國家稅務總局權威解答33個環保稅問題

[國家稅務總局財產和行為稅司副司長孫群]

個人不屬于稅法規定的“企業事業單位和其他生產經營者”，不繳納環境保護稅。

[網友9153]一般排放哪些污染物涉及到繳納環境保護稅?

[國家稅務總局財產和行為稅司司長蔡自力]

環境保護稅的征稅對象包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等四類污染物，具體按照《環境保護稅法》所附《環境保護稅目稅額表》、《應稅污染物和當量值表》的規定執行。

[網友9924]建筑施工、交通產生的噪聲也是污染，為什么不交稅?

[國家稅務總局財產和行為稅司副司長孫群]

建筑施工噪聲、交通噪聲是影響人們工作生活的重要污染源之一。但考慮到對建筑施工噪聲和交通噪聲監測難度都比較大，例如，交通噪聲具有瞬時性、流動性和隱蔽性等特點，不同建筑施工類型、工藝和位置產生的噪聲也不同，很難統一標準，將其納入環境保護稅征稅范圍的條件尚不成熟。今后隨著對噪聲污染監測水平的提高，待具備征稅條件時，再考慮是否將建筑施工噪聲和交通噪聲納入征稅范圍。

[網友912351]汽車尾氣污染要交環保稅嗎?

[國家稅務總局財產和行為稅司副司長孫群]

按照《環境保護稅法》第十二條的規定，機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的，暫免征收環境保護稅。

[網友99dw]環境保護稅有優惠嗎?

[國家稅務總局財產和行為稅司司長蔡自力]

首先，《環境保護稅法》第十二條規定了五項暫予免稅的情形：一是規模化養殖之外的農業生產排放應稅污染物的。二是機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的。三是依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的。四是固體廢物綜合利用符合國家和地方環境保護標準的。五是國務院批準免稅的其他情形。

其次，為充分發揮稅收的激勵引導作用，根據納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物濃度值低于國家和地方規定排放標準的不同，《環境保護稅法》第十三條設置了兩檔減稅優惠，即納稅人排污濃度值低于規定標準30%的，減按75%征稅;納稅人排污濃度值低于規定排放標準50%的，減按50%征稅。

[網友9fr23]環境保護稅的稅額是如何規定的?

[國家稅務總局財產和行為稅司司長蔡自力]

關于應稅大氣、水污染物的稅額。稅法對大氣、水污染物以現行大氣、水污染物排污費標準作為稅額下限，以最低稅額標準的10倍作為上限設置了稅額幅度，即大氣污染物的稅額幅度為1.2元至12元，水污染物的稅額幅度為1.4元至14元，并授權各省、自治區、直轄市在上述稅額幅度內依法制定本地具體適用稅額。

關于固體廢物和噪聲的稅額。稅法對固體廢物和噪聲實行固定稅額。其中，固體廢物按不同種類，稅額標準為每噸5元至1000元;噪聲按超標分貝數，稅額標準為每月350元至11200元。

[網友91531359]我們是一家處理醫療垃圾的公司，請問能否享受稅法關于生活垃圾集中處理場所的稅收優惠政策?

[國家稅務總局財產和行為稅司副司長孫群]

醫療廢物屬于危險廢物，不屬于生活垃圾，不能享受生活垃圾集中處理場所的優惠政策。但危險廢物作為固體廢物的稅目，在符合國家和地方環境保護標準的設施、場所貯存或者處置的，不屬于直接向環境排放污染物，不繳納相應污染物的環境保護稅。

[網友97383]我們是一家工業園區的污水處理廠，需要繳納環保稅嗎?

[國家稅務總局財產和行為稅司副司長孫群]

根據《環境保護稅法》第十二條的規定，依法設立的城鄉污水集中處理場所，不超過國家和地方規定的排放標準的，暫免征收環境保護稅。根據《環境保護稅法實施條例》第三條規定，為工業園區、開發區等工業聚集區域內的企業事業單位和其他生產經營者提供污水處理服務的場所，不屬于城鄉污水集中處理場所，應當依法繳納環境保護稅。

[網友91fdd]我們是一家食品生產企業，有污水排放口，請問是對污水中的全部污染物征收環境保護稅嗎?

[國家稅務總局財產和行為稅司司長蔡自力]

不是全部征稅的。根據《環境保護稅法》第九條第二款規定，每一排放口的應稅水污染物，按照《應稅污染物和當量值表》，區分第一類水污染物和其他類水污染物，按照污染當量數從大到小排序，對第一類水污染物按照前五項征收環境保護稅，對其他類水污染物按照前三項征收環境保護稅。

[網友9h74]企業有多個污染物排放口的，如何計算征繳納境保護稅?

[國家稅務總局財產和行為稅司副司長孫群]

《環境保護稅法實施條例》第八條規定，從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污染物分別計算征收環境保護稅。企業有兩個以上污染物排放口的，應當對每個排放口分別按月計算污染物排放量，按季申報繳納稅款。

[網友99365]應稅大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲四類污染物是如何確定計稅依據的?

[國家稅務總局財產和行為稅司副司長孫群]

對應稅大氣污染物、水污染物，按照污染物排放量折合的污染當量數確定。污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算。每種應稅大氣污染物、水污染物對應的污染當量值，依照《環境保護稅法》所附《應稅污染物和當量值表》執行。

對應稅固體廢物，按照固體廢物的排放量確定。按照《環境保護稅法實施條例》第五條的規定，固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額。

對工業噪聲，按照超過國家規定標準的分貝數確定。超過國家規定標準的分貝數是指實際產生的工業噪聲與國家規定的工業噪聲排放標準限值之間的差值。

編輯：徐冰冰